Meldplicht witwassen en terrorismefinanciering

Op 1 augustus 2008 is de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) van kracht geworden. De WWFT, de ontwikkelingen in de jurisprudentie inzake witwassen en de invloed hiervan op de accountantspraktijk komen in deze bijdrage aan de orde. De WWFT betreft een samenvoeging en uitbreiding van de Wet identificatie bij dienstverlening (WID) en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet MOT). In de WWFT zijn tevens de eisen verwerkt die de derde Europese anti-witwasrichtlijn stelt. Het samenbrengen van relevante bepalingen in één wet is efficiënt, maar er is meer. Qua inhoudelijke wijzigingen springen er drie aspecten uit: de reikwijdte van de meldplicht, de uitbreiding van het cliëntenonderzoek en de invoering van de risicogeoriënteerde benadering. Naast de WWFT vereist de jurisprudentie inzake witwassen de aandacht. Een recente uitspraak van de Hoge Raad brengt de meldplicht witwassen dichter bij de accountant dan menig beroepsbeoefenaar wellicht denkt. Het jurisprudentieoverzicht laat zien dat accountants ook bij (belasting)fraude te maken kunnen krijgen met de meldplicht die uit de WWFT voortvloeit. Dit alles teneinde de integriteit van het financiële stelsel zo goed mogelijk te borgen.